国家税务总局楚雄市税务局2024年行政执法和行政执法监督情况分析报告

2024年，楚雄市税务局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神，深入学习贯彻习近平法治思想，以建设法治税务机关为目标，依法履行法定职责，在行政执法和行政执法监督工作方面积极推进，不断加强规范执法行为，提高执法水平，保障税收法律法规的有效实施。现将有关工作情况进行分析并报告如下：

一、行政执法工作和行政执法监督的主要情况

（一）以法治为根本点，依法履行税收工作职能

1.依法推进组织收入和减税降费。严格落实组织收入原则和依法依规征收税费措施，聚焦重点行业、重点税源、重大项目，强化分析预测、税源核查、税费种管理、欠税追缴等措施，全力以赴抓好组织收入工作，为经济社会发展提供坚实的财力保障。坚持税费协同征管，完善和落实“政府主导、部门协同、运转有序、保障有力”的齐抓共管工作机制，着力推动税费收入平稳增长、收入质量持续提高、税收与经济协调增长。

2.发挥税费优惠政策落实工作机制牵引作用。紧扣《2024年落实减税降费政策重点工作任务》和“1+3”政策清单，强化税费优惠政策执行，不断优化流程，强化风险防范，加强工作督察，增强政策落实的精准性和针对性。开展“百名税干进千企”“一把手走流程”等活动，推动政策红利精准直达经营主体。全年共印发税费优惠政策宣传册1.5万余册，开展纳税人线上云课堂线上培训4期，运用征纳互动服务为纳税人解决税费问题共195户次，通过“精准推送”共推送105965户次。

3.持续深化“放管服”改革，全面提升税收营商环境。开展“便民办税春风行动”，积极探索推进“互联网+税务”，进一步扩大“非接触式”办税缴费服务范围，不断优化流程、简并资料、压缩时限，持续提升纳税人、缴费人满意度、获得感。全面推广上线全国统一规范电子税务局，实现税费服务智能化升级，拓展“掌上办”服务，提升精准推送、智能算税、预填申报的便利化水平。形成以网上办税为主、自助办税为辅、智能办税分流、窗口办税兜底的办税服务体系。深入推进二级集约处理中心建设工作，做好征期错峰申报和预约办理服务，优化办税缴费服务举措。

（二）优化执法方式，提升严格规范公正文明执法水平

1.强化法治意识和执法水平的提升。建立健全行政执法制度化培训机制，全年对每名行政执法人员开展不少于60学时的公共法律知识、税收业务知识和行政执法技能培训。一是用好用活“学习兴税”平台，参加各业务线条学习,建立“楚雄市税务局行政执法人员全员网络培训班”，组织开展学习培训、宣讲解读和测试考试。二是举办《民 法典》、新修订的《行政 复议法》暨税务执法风险防范等专题培训，推进严格规范公正文明执法。

2.严格落实“首违不罚”清单。执行两批税务行政处罚“首违不罚”事项清单，对事项清单的口径进行解释宣传，对落实清单情况定期核查，同时采用签订《税务行政处罚“首违不罚”宣教承诺书》等方式教育、引导、督促纳税人自觉守法。全年办理税务行政处罚841件（其中：行政处罚672件，不予行政处罚169件），符合“首违不罚”条件169件。

3.继续巩固“三项制度”推行成果。强化对行政执法“三项制度”落实情况的监督管理，确保行政执法“三项制度”全面落实落细。对行政执法公示平台实行动态管理，各业务部门按职责分工及时在平台上进行公示，法制股按月检查公示情况。按照《楚雄市税务局执法音像记录事项清单》对税务执法的启动、调查取证、审核决定、送达执行等重点程序进行录像或照相记录。

4.落实好《西南区域税务行政处罚裁量基准》，严格执行7类54项税务违法行为的处罚标准，按照“法制统一、程序公正、公平合理、高效便民”的原则，规范行使税务行政处罚裁量权，切实保障税务相对人合法权益，营造公平公正的税收法治环境。

5.以税务行政执法案卷评查促执法规范。为进一步规范税收执法程序，提高基层税收执法工作质量，加强税收执法案卷管理，降低税收执法风险，组织开展了税务行政执法案卷评查和行政处罚裁量权基准执行情况专项案卷评查，共抽取了各分局2023年度办结的112件税收执法案卷开展集中交叉评查。经评查，评查出优秀案卷88件、合格案卷24件。

6.公职律师、法律顾问积极参与重大行政决策、对外合同的签订和重大执法决定法制审核，提出法律意见，促进依法科学民主决策和全面依法行政。全年法律顾问审核合同130件，受理破产案件16件。

7.作为云南省税务局精确执法直联点，有条不紊推动税务执法从经验式执法向科学精确执法转变。一是完善行政执法规范化管理团队工作，归口办理辖区内所有行政处罚事项,有力有序提升执法质量和效率。二是落实落细执法状况定期分析制度，按季开展分析，全年对各分局发出工作提示单26条，督促提醒加强业务培训和辅导，强化落实整改工作。三是对一般纳税人登记、发票领用开具、欠税管理等业务事项推行非强制性执法方式。

8.开展好新阶段普法依法治理工作,普法工作提质增效。制定下发年度普法依法治理工作要点，对标对表完成各项普法任务。结合全国第33个税收宣传月活动和普法强基补短板专项行动，开展了税法进产业园区、进市场主体、进机关、进广场、进乡镇等普法活动。组织开展好国家安全教育日、民法典宣传月、全国宪法宣传周等主题普法活动，深化拓展税收共治格局。

（三）有效化解社会矛盾纠纷，健全纠纷调处化解机制

1.充分运用走访纳税人、投诉举报受理查处等形式，畅通纳税人和缴费人正常的利益诉求渠道，及时就地解决好群众合理诉求35户次。

2.落实税费争议咨询调解中心工作机制，建立人民调解与税务争议行政调解联动衔接机制，不断提高税费争议处理能力。

3.用心打造“枫桥式”办税服务厅，一体化推进新时代“枫桥式”税务分局建设，四个税源管理分局均被州局命名为2024年第一批新时代“枫桥式”税务分局。

（四）健全监督体系，全面推进政务公开。

建立税务机关违法行政行为投诉举报制度，畅通举报箱、热线电话等监督渠道，接受社会及纳税人的广泛监督。严格履行党委主体责任，进一步整合和加强监督力量，依托内控监督平台，严格按规定开展税收执法过错责任追究，对执法过程中存在的过错行为，依法依规追究相关人员的责任，以查促改，压实责任，持续规范税务执法工作。全年作出税收执法过错责任追究决定2次，对4人予以批评教育。

着力构建一体化综合监督体系，紧盯职责范围内的重点领域、关键环节，扎实开展出口退税、公务用车、税费优惠政策落实内部风险核查等专项督查检查。规范政务公开制度，将执法依据、处罚标准和执法结果等群众关心、社会关注的涉税信息纳入公开范围，进一步加大政务公开力度。

二、开展工作的成效

（一）规范了税收执法行为，提高了执法的准确性和公正性。

（二） 增强了税务干部的法治意识和责任意识，执法水平明显提升。

（三）有效防范了税收执法风险，保障了税收收入的稳定增长。

三、存在问题及改进方案

（一）全局税务干部，特别是领导干部尊法学法守法用法意识，各部门厉行法治、依法行政能力和水平距离贯彻落实习近平法治思想的要求还有差距。

（二）税收执法质量有待提升。面临更广泛的纳税人和缴费人，面临更为复杂的执法业务，税务干部依法行政能力和水平参差不齐，税收执法的规范性、严谨性有待提升。

（三）纳税人维权意识的不断提升给税务执法质量提出了更高要求，但税务执法不规范现象仍然存在，执法风险较大。

四、下一步贯彻落实的举措

（一）切实抓好《提升行政执法质量三年行动计划》的实施工作，有序推动《任务清单》各项措施落地见效，提升依法治税水平。

（二）进一步落实好新修订的行政处罚法、《西南区域税务行政处罚裁量基准》，持续规范、准确实施税务行政处罚。

（三）继续稳妥推进精确执法直联点建设，进一步规范税收执法、优化执法方式，让执法有力度、有温度、有精度。

国家税务总局楚雄市税务局

2024年1月21日