楚雄市职业高级中学2021年至2023年度财政财务收支审计结果

楚雄市职业高级中学2021年至2023年度财政财务收支审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，楚雄市审计局派出审计组于2024年3月19日至2024年5月15日，对楚雄市职业高级中学（以下简称“市职业高级中学”）2021年至2023年度财政财务收支情况进行了审计，现将审计结果公告如下：

一、被审计单位基本情况

市职业高级中学是楚雄市公办全日制中等职业技术学校，属市财政全额预算拨款独立核算事业单位。2023年末共开设63个教学班，在校学生1818人；学校教职工186人，其中在编教职工116人、外聘教师40人、临时人员30人。核定车辆编制1辆，实有1辆。

（一）资产负债净资产情况

2021年初资产总额4632.23万元（货币资金213.23万元，应收账款28.69万元，固定资产净值4390.31万元）；负债总额126.22万元（其他应付款124.68万元，应缴财政款0.20万元，其他应交税费1.34万元）；净资产总额4506.01万元。

2023年末资产总额8308.32万元（货币资金48.90万元，应收账款67.91万元，固定资产净值8191.51万元）；负债总额98.86万元（其他应付款96.90万元，其他应交税费1.96万元）；净资产总额8209.46万元。

（二）财政财务收支情况

根据部门决算报表反映，2021年初结余116.53万元，当年收入3645.07万元，当年支出3701.19万元，年末结余60.41万元；2022年收入2823.79万元，支出2847.20万元，年末结余37万元；2023年收入3674.99万元，支出3689.46万元，年末结余22.53万元。

（三）非税收入管理情况

2021年非税收入合计198.67万元，其中：学费61.30万元，住宿费90.34万元，培训费43.10万元，利息收入0.68万元，其他收入3.25万元。已全额缴入市财政。2022年非税收入合计156.21万元，其中：学费32.40万元，住宿费68.68万元，培训费50.40万元，利息收入0.5万元，其他收入4.24万元。已全额缴入市财政。2023年非税收入合计470.11万元，其中：学费45.60万元，住宿费76.96万元，事业单位国有资产出租出借收入347.34万元，利息收入0.20万元。已全额缴入市财政。

审计结果表明，市职业高级中学提供的资料基本真实地反映了单位的财政财务收支状况，财政财务收支基本真实，与财务管理有关的内控制度基本建立健全，执行基本有效。但审计发现存在结余资金未缴财政、违规报销差旅费等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）结余资金未缴财政3 029.76元。

（二）违规报销差旅费2 334.30元。

（三）未建立实训物资台账。

（四）固定资产未入账7 620 255.25元。

（五）未严格执行教材管理规定。

（六）未按规定缴纳合同印花税。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，楚雄市审计局按照国家法律、法规，出具了审计报告。对于结余资金未缴财政3 029.76元的问题，要求市职业高级中学严格执行结转结余资金管理规定，适时清理，按规定缴入市财政；对于违规报销差旅费2 334.30元的问题，要求市职业高级中学严格执行差旅费管理规定，认真审核差旅费报销支出；对于未建立实训物资台账的问题，要求市职业高级中学加强物资管理，建立物资验收、入库、出库台账，完整准确反映物资使用情况；对于固定资产未入账7 620 255.25元的问题，要求市职业高级中学加强建设项目管理，按规定将已建成投入使用资产纳入账面核算管理；对于未严格执行教材管理规定的问题，要求市职业高级中学加强教材选用工作管理，按规定组建教材选用委员会，严格按规定程序选用教材并对选用结果进行公示，教材选用结果报主管教育行政部门备案；对于未按规定缴纳合同印花税的问题，要求市职业高级中学按规定申报缴纳合同印花税。

上述问题均属于立行立改问题，要求在收到审计结果文书之日起60日内完成整改。

针对上述审计发现的问题，楚雄市审计局建议：一是严格执行“三重一大”集体决策制度，坚持集体领导、民主集中、个别酝酿、会议决定的原则，对会议决定事项、过程、参与人及其意见、结论等内容完整记录并存档备查；二是健全完善内部管理控制制度，严格履行经济事项审批手续，认真审核各项支出；三是规范教学实训物资管理，建立物资验收、入库、领用管理台账，加强物资使用监管；四是严格执行政府采购管理规定，妥善保管政府采购以及工程建设项目相关资料，购建、取得资产按规定纳入账面核算管理，加强会计档案资料管理；五是树立过“紧日子”的思想，严格落实中央八项规定精神，建立公务接待清单制度，认真审核公务接待支出，严禁扩大开支范围报销支出。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计发现的问题，市职业高级中学高度重视，制定整改方案积极整改。根据市职业高级中学提供的整改资料，截至2024年11月30日，审计发现6个问题均已完成整改，具体整改情况如下：市职业高级中学于2024年6月4日将结余资金3 029.76元缴入市财政；违规报销差旅费2 334.30元于2024年6月4日清退并缴入市财政；建立了实训物资台账；补记固定资产账7 620 255.25元；组建教材选用委员会，按规定选用教材；于2024年11月18日申报缴纳合同印花税2 875.09元。