大地基乡村级组织集体资源资产管理情况审计调查结果公告

大地基乡村级组织集体资源资产管理情况审计调查结果公告

根据《中华人民共和国审计法》第二十七条的规定，楚雄市审计局派出审计组，自2023年7月17日至2023年8月28日，对大地基乡村级组织集体资源资产管理情况进行了专项审计调查，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。大地基乡对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。楚雄市审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

大地基乡国土面积387.42平方千米，辖6个村委会，共有134个村民小组，2022年末全乡辖区户籍人口11039人。2009年9月成立村级会计委托代理核算中心（以下简称“代管中心”），实行“村账乡代管”，设立141个账套对6个村委会、134个村民小组以及代管中心工作站资金进行会计核算。

审计调查结果表明，大地基乡推进村级会计委托代理服务工作，代管中心内控制度和管理制度基本建立，基本能够按制度进行核算管理。审计发现资产资源业务管理与账务管理脱节，未按规定对清产核资结果实行动态管理，部分集体资源资产未纳入账面进行管理，债权债务长期未清理，相关村小组账务记录不规范，部分资金长期闲置未安排使用，村集体收入核算不规范，村委会报账不及时的问题。

二、审计发现的主要问题

1.清产核资系统固定资产账实不符。

2.固定资产未入账。

3.结余资金未缴财政224 838.02元。

4.村集体收入核算不合规。

5.往来款长期挂账。

6.债务不实648 879.83元。

7.中邑舍村委会长期未报账259 064.7元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，市审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告，下达了审计决定书。针对清产核资系统固定资产账实不符的问题，责成大地基乡对村级资产进行全面清理并入账管理；针对固定资产未入账的问题，责成大地基乡对村级资产进行全面清理并入账管理；针对结余资金未缴财政的问题，责成大地基乡将结余资金缴入市财政；针对村集体收入核算不合规的问题，责成大地基乡核实情况进行账务调整，准确核算村集体经济收入；针对往来款长期挂账的问题，责成大地基乡严格执行村级财务管理规定，认真组织清理核销，进行账务处理；针对债务不实的问题，责成大地基乡对债权债务进行全面清理，根据清理结果登记入账，准确反映村组债权债务情况；针对中邑舍村委会长期未报账的问题，责成大地基乡严格审核各项支出资料，依法依规进行账务处理。针对存在的问题，市审计局建议：严格执行《中华人民共和国会计法》《村集体经济组织会计制度》等法律法规和制度规定，切实加强村级财务管理工作，健全完善有关制度，完整准确核算村级财务收支，准确反映会计信息。严格执行报账票据准入制度，加强原始票据接收审核，健全完善各村现金日记账、食堂账，全面真实完整反映村级财务收支、债权债务情况。

切实发挥村监委作用，严格履行相关审批手续，确保各项支出真实、合法、合规，杜绝账外核算收支等违规行为。加强村集体“三资”管理，资产资源增减变化应及时进行账务处理 ，规范资产处置和资源发包行为，确保村集体“三资”安全。

四、审计发现问题的整改情况

有关单位接到审计报告和审计决定后，高度重视，及时抓好整改，并积极采纳了审计建议，具体整改情况如下：针对清产核资系统固定资产账实不符的问题，正按要求进行整改；针对固定资产未入账的问题，正按要求进行整改；针对结余资金未缴财政的问题，正按要求进行整改；针对村集体收入核算不合规的问题，正按要求进行整改；针对往来款长期挂账的问题，正按要求进行整改；针对债务不实的问题，正按要求进行整改；针对中邑舍村委会长期未报账的问题，正按要求进行整改。