楚雄市2021年度市级财政预算执行及决算草案审计

楚雄市2021年度市级财政预算执行及决算草案审计

根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定，楚雄市审计局派出审计组，自2022年2月16日至6月8日，对楚雄市2021年度市级财政预算执行及决算草案进行了审计，并对市政府办等17个单位、部分市属国有企业等进行了延伸审计，并对有关情况进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

2021年一般公共预算收入277448万元，转移性收入235901万元，上年结余收入15792万元，调入资金121830万元，动用预算稳定调节基金5061万元，债务转贷收入9890万元，收入总计665922万元。一般公共预算支出588599万元，转移性支出40547万元，债务还本支出8538万元，增设预算稳定调节基金17324万元，支出总计655008万元。收支两抵，年末滚存结余10914万元。

审计结果表明，2021年市财政局继续深化财政管理体制改革，积极加强财源建设，大力调减一般性支出，扎实做好财政风险防范，努力克服经济下行压力持续加大、重点行业税收下滑等不利因素影响，积极完善非税收入征管，切实抓好财政监管工作，顺利保障了全市经济平稳发展和提质增效。提交审计的会计资料、其他有关资料基本真实地反映了市级财政预算执行情况。但在预算管理执行、资产资源管理方面还存在一些问题，延伸审计的部分预算单位执行有关财经法规不到位。

二、审计发现的主要问题

（一）预算管理执行方面

1.下达预算指标及资金后转回虚增财力。

2.财政预算指标台账与预算管理信息系统数据不一致。

3.应缴未缴预算收入。

4.存量资金未缴财政。

（二）资产资源管理方面

1.未按规定全面开展国有资产产权登记管理工作。

2.国有土地使用权出让价款已到期未收回。

（三）延伸审计相关部门发现的问题

1.违规发放津补贴。

2.公款私存。

3.违规列支和虚列资金弥补工会经费。

4.非税收入管理不规范。

5.应缴未缴存量资金。

6.资产管理不规范。

7.4个单位未严格执行银行账户备案管理规定。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，市审计局已按规定出具审计报告，并下达审计决定书。针对下达预算指标及资金后转回虚增财力问题，严格预算执行，积极规范预算资金会计核算，确保财政收支真实合规；针对财政预算指标台账与预算管理信息系统数据不一致问题，市财政局应定期做好预算管理信息系统、业务台账、会计账簿之间数据核对；针对应缴未缴预算收入问题，责成市财政局将其余预算收入缴入市财政；针对存量资金未缴财政问题，审计期间市财政局已将扶贫资金专户、统贷统还偿债专户存量资金缴入市财政，责成市财政局将粮食风险资金专户存量资金缴入市财政；针对未按规定全面开展国有资产产权登记管理工作问题，责成市财政局（市国资委）进一步理顺国有资产产权及管理关系，认真督促有关单位将国有资产纳入账面管理，确保资产安全完整；针对国有土地使用权出让价款已到期未收回问题，责成市自然资源局、市财政局适时开展土地出让收入缴纳情况监督检查，严格督促国有土地使用权受让人认真履行合同，并向相关受让人追收应收未收的土地出让金及违约金；针对违规发放津补贴问题，责成市公务员团购商品房工作委员会向个人清退收回违规发放的资金后收缴省财政；针对公款私存问题，责成市老年活动中心对收取的老年大学学费支出使用的真实合规性情况进行全面清理，切实规范账务核算管理；针对违规列支和虚列资金弥补工会经费问题，责成市信访局进一步加强公用经费管理，规范会计核算工作，并将资金归还原资金渠道；针对非税收入管理不规范问题，责成进行全面清理后缴入市财政；针对应缴未缴存量资金问题，责成缴入市财政；针对资产管理不规范问题，市财政局应督促有关单位加强固定资产管理工作；针对4个单位未严格执行银行账户备案管理规定问题，责成市财政局对全市各行政事业单位、国有企业银行账户开设情况进行全面清理。针对审计发现的问题，市审计局建议：进一步细化年初预算编制，提高预算编制的科学性，增强预算编制和执行的透明度，不断提高财政管理的精细化水平；加强政府债务管控工作，定期做好与各融资平台的账务核对，加大各项目建设单位落实债务管控要求情况的监督检查，着力防范化解政府性债务风险；健全预算执行监控制度，做好项目库管理和财政性资金统筹整合，积极盘活存量，进一步提高公共资金使用绩效；认真做好财税收入分析研究，加强税收和非税收入征收入库时序进度管理，严格按照批复预算、项目进度安排下达预算资金，充分发挥财政支出的稳增长支撑作用。

四、审计发现问题的整改情况

针对本次审计发现的问题，楚雄市财政局及有关单位进行了认真整改，整改情况如下：针对下达预算指标及资金后转回虚增财力问题，严格预算执行，积极规范预算资金会计核算，确保财政收支真实合规；针对财政预算指标台账与预算管理信息系统数据不一致问题，市财政局已加强预算管理信息系统、业务台账、会计账簿之间数据核对工作；针对应缴未缴预算收入问题，市财政局已将其余预算收入缴入市财政；针对存量资金未缴财政问题，审计期间市财政局已将扶贫资金专户、统贷统还偿债专户存量资金缴入市财政，市财政局已将粮食风险资金专户存量资金缴入市财政；针对未按规定全面开展国有资产产权登记管理工作问题，市财政局（市国资委）已进一步理顺国有资产产权及管理关系，认真督促有关单位将国有资产纳入账面管理，确保资产安全完整；针对国有土地使用权出让价款已到期未收回问题，市自然资源局、市财政局已适时开展土地出让收入缴纳情况监督检查；针对违规发放津补贴问题，责成市公务员团购商品房工作委员会已向个人清退收回违规发放的资金并收缴省财政；针对公款私存问题，市老年活动中心已对收取的老年大学学费支出使用的真实合规性情况进行全面清理，切实规范账务核算管理；针对违规列支和虚列资金弥补工会经费问题，市信访局已将资金归还原资金渠道；针对非税收入管理不规范问题，已全面清理后缴入市财政；针对应缴未缴存量资金问题，已缴入市财政；针对资产管理不规范问题，市财政局已督促有关单位加强固定资产管理工作；针对4个单位未严格执行银行账户备案管理规定问题，市财政局已对全市各行政事业单位、国有企业银行账户开设情况进行全面清理。