楚雄市审计局

审计结果公告

CHUXIONG SHI SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

年第6号

(总第1020号)

楚雄市审计局办公室

楚雄市子午、东华、紫溪、中山、树苴等5个乡镇中小学建设项目竣工决算审计结果

（2024年2月23日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，楚雄市审计局派出审计组，自2020年8月28日至2020年9月22日，对楚雄市子午、东华、紫溪、中山、树苴等5个乡镇中小学建设项目竣工决算进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

此次审计范围为楚雄市子午、东华、紫溪、中山、树苴等5个乡镇中小学建设项目的投资完成情况。

楚雄市子午、东华、紫溪、中山、树苴等5个乡镇中小学建设项目经楚雄市发展和改革局批准实施。批复计划总投资3474.04万元。

楚雄市子午、东华、紫溪、中山、树苴等5个乡镇中小学建设项目，分别由各学校具体负责组织实施和日常管理工作。

楚雄市子午、东华、紫溪、中山、树苴等5个乡镇中小学56个建设项目，子午镇以口完小新建教学综合用房等9个工程项目采用公开招标方式选择施工单位；紫溪镇州立楚雄市民族小学运动场提升改造等19个工程项目采用邀请招标方式选择施工单位；子午镇中心完小食堂等14个工程项目采用竞争性谈判方式选择施工单位；紫溪镇母掌民族小学运动场提升改造等14个工程项目通过集体讨论确定施工单位。

楚雄市子午、东华、紫溪、中山、树苴等5个乡镇中小学建设项目，由各项目实施单位分别委托楚雄智群工程建设监理咨询有限公司、云南万图建设咨询有限公司、楚雄盛联工程监理咨询有限公司、昆明中厚建设监理有限公司、楚雄顺兴建设监理有限公司、楚雄市华联建设项目管理有限公司负责工程现场监理事宜。

各项目实施单位分别与勘察、设计、施工、监理等单位签订了相关合同，合同条款基本准确，签章手续基本齐全。

楚雄市子午、东华、紫溪、中山、树苴等5个乡镇中小学56个建设项目，于2007年5月后相继启动实施，2019年9月前陆续竣工，均通过了竣工验收，竣工验收评定为合格。

截至2020年9月22日，楚雄市子午、东华、紫溪、中山、树苴等5个乡镇中小学建设项目共计到位建设资金27 645 328.43元，其中：中央资金18 458 066.48元，省级资金1 151 600元，州级资金190 000元，市级资金7 645 661.95元，捐赠资金200 000元。已支付工程投资款项27 518 921.43元，其中：建安工程投资25 739 100.93元，待摊投资1 779 820.50元。应付未付工程款项 11 878 273.42元。账面资金余额126 407元。项目资金缺口 11 751 866.42元。

楚雄市子午、东华、紫溪、中山、树苴等5个乡镇中小学56个建设工程项目建安工程价款结算采用《云南省2003版建设工程造价计价依据》《云南省2013版建设工程造价计价依据》、工程施工合同约定和楚雄州现行的相关规定进行。建安工程投资审计结果已经建设方和施工方确认，工程相关费用已经建设方确认。本次审计范围内审定项目总投资39 397 194.85元，其中：建安工程投资37 264 475.71元，待摊投资2 132 719.14元。完成投资形成的实物资产已投入使用。

审计结果表明，楚雄市子午、东华、紫溪、中山、树苴等5个乡镇中小学56个建设项目符合国家基本建设项目的立项程序和管理要求，工程项目建设管理基本到位；财务收支核算基本符合国家基本建设财务管理规定，工程资料、财务会计资料基本完整的反映了工程情况和建设项目的财务状况。但建设项目竣工决算存在多计工程价款、超计划投资、多支付工程款及未经批准实施建设项目的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）多计工程价款1 356 810.30元。

（二）超计划投资4 700 271.89元。

（三）多支付工程款15 543.18元。

（四）未经批准实施建设项目。

三、审计处理情况及建议

对审计发现的问题，楚雄市审计局已按照国家法律、法规的规定及审计程序，及时出具了审计报告、审计决定书。审计发现多计工程价款1 356 810.30元、超计划投资4 700 271.89元、多支付工程款15 543.18元、未经批准实施建设项目的问题，已要求楚雄市教育体育局及有关单位进行整改。

针对审计发现的问题，楚雄市审计局还提出以下审计建议：积极筹措项目建设缺口资金，严格按照合同约定与施工单位结清账务，认真做好工程资料立卷归档。加强项目建设现场管理，严格按照批复组织项目实施，严禁随意变更调整建设内容，严把工程结算审核关，有效控制项目建设成本。进一步规范项目建设资金核算，强化建成资产账面管理工作，及时足额缴纳有关税费。

四、审计发现问题的整改情况

楚雄市教育体育局及有关单位高度重视审计查出的问题，针对多计工程价款、超计划投资、多支付工程款、未经批准实施建设项目的问题，已严格、认真的按照审计处理意见进行了整改，并积极采纳了审计建议，审计整改资料已报送楚雄市审计局。