苍岭镇2018至2021年度村级财务审计发现问题整改情况公示

2021年11月5日至2021年12月29日，楚雄市审计局对苍岭镇2018年1月至2021年6月村级组织财务收支情况进行了审计。根据楚雄市审计局审计意见、建议要求，苍岭镇高度重视，制定审计发现问题整改方案，积极采纳审计建议，进行了认真整改。现将整改结果公告如下：

一、审计发现的主要问题

（一）村民小组存款利息未分配，长期挂存款过渡账套221253.80元

（二）结余资金未缴财政50474.45元

（三）固定资产管理不规范

（四）未履行合同约定

（五）应付款长期挂账未清理595214.14元

（六）扩大开支范围

（七）收入未入账

（八）村集体经济完成任务不实

二、审计发现问题整改情况

（一）关于“村民小组存款利息未分配”的整改情况

截至2021年9月30日，镇代管中心“工作站”核算账套期末银行存款余额221253.80元的问题。

1.镇村级会计委托代理核算中心将工作站结余资金进行了全面清理，将2009年至2013年银行存款利息5686.78元全部计算并计入8个村委会和涉及的153个村小组。

2.对于村小组存入的备用金6000元、阳光社区存入烤烟育苗大棚押金30000元、森源科技有限公司转入贷款19764元，林光互补项目林地补偿费59994元，智能化育苗大棚补助9749.02元，昆明至丽江高速公路环境整治工作经费90000元（2021年已使用45000元），烤房建设项目资金60元。村级会计委托代理核算中心查实资金来源后，及时清算，将资金退还或补记入相应村民小组及单位。

（二）关于“财政结余资金未缴财政”的整改情况

2019年苍岭镇财政所拨入镇代管中心财政专项资金未安排使用，形成结余44474.45元。该问题已经完成整改，截至2月28日，7个村委会已经将存量资金44474.45元缴入市审计局指定的市财政银行账户。

（三）关于“固定资产管理不规范”的整改情况

根据审计，以下固定资产未入账：苍岭镇黄草村委会2017年扶持村集体经济项目，修建3个小坝塘，3个深井，1个变压器，1套管理用房。项目总投资1532655.46元，项目建成后供水设施租赁给楚雄市供排水公司使用，租期10年；竹园村委会2019年3月购入电视、餐桌等固定资产10240元；西云村委会2019年8月用办公费购入洗衣机1台2 199元、海尔冰柜1台1860元，合计4059元。垃圾清运车（云E27859）登记录入竹园村委会资产管理系统，经核实该垃圾车落户在楚雄市开投公司，为多记固定资产。

（四）关于“未履行合同约定”的整改情况

根据审计：苍岭村民委员会（甲方）2019年9月1日与陶远（乙方）签订《房屋租赁合同书》，将原村委会办公楼闲置的二楼、四楼的四格办公用房出租给乙方使用，租用期限一年。自2019年9月1日至2020年8月30日止，全年租金5 000元。经审计，实际租时间为3年，2019年9月至2022年8月，应付租金12400元。截至2021年12月8日乙方未付租金，未履行合同约定。

（五）关于“应付款长期挂账未清理”的整改情况

根据审计，云甸村委会“应付款”科目长期挂账595 214.14元，账务已结清的问题。已经完成整改工作。对相应的账务进行了调整，同时，对审计发现问题举一反三，全面开展了村级债权债务清理，对已经核实的部分村级债权债务，完善手续，据实核销，并做好账务处理；对一些无法收回的往来款项，查明原因，分清责任，按规定程序批准后核销，确保村组资金和利益不受损失，提高会计信息质量。

该问题已经完成整改，承租人陶远已将房屋租金12400元交给苍岭村委会，苍岭村委会于2022年2月25日将租金12400元缴存镇代管中心。

（六）关于“扩大开支范围”的整改情况

1.2019年8月，西云村委会用办公经费报销高新区管委会办公室燃油费800元的问题。已经完成整改。根据审计决定要求，西云村委会于2022年2月28日将资金800元存入镇代管中心，待收到审计局开具的收据后，直接将资金上缴省财政。

2.2019年9月，西云村委会用村小组项目提升测量经费报销燃油费2123元的问题。已经完成整改。根据审计决定要求，西云村委会于2022年2月28 日将资金2123元存入镇代管中心，待收到审计局开具的收据后，直接将资金上缴省财政。

（七）关于“收入未入账”的整改情况

1.根据审计：2018年至2021年竹园村委会村委会共收取各村小组上交的灌区生产用水费用419040.80元，未纳入镇代管中心管理，资金陆续费用于灌区电费、维护、灌区人员工资等支出361346.90元，截至2021年11月30日资金余额57693.90元。该问题已经完成整改，竹园村民委员会于3月 1日将资金57693.90存入了镇代管中心。

2.根据审计：2009年楚雄市烟草公司在竹园村委会集体土地建设老式烤烟房40个，村委会维修后于2014年开始向烤烟农户出租使用，2021年市烟草公司在竹园村委会集体土地建设新式烤烟房20个，建成后由村委会管理。截至2021年12月村委会已采用预收方式收取租金，资金由村委会指定工作人员进行管理，2014年至2020年收取老烤房租金89 368.75元，支出75 890元,主要用于围墙堆砌、地板硬化、购买发电机、烤房顶漏雨加盖石棉瓦；截至2021年12月4日余额13 478.75元，2021年预收取新烤房租金13 500元，未结算未支出；截至2021年12月4日资金余额26978.75元。该问题已经完成整改，竹园村民委员会于2月28日将资金57693.90存入了镇代管中心。

（八）关于“村集体经济完成任务不实”的整改情况

根据审计：2018年村集体经济经营性收入计划数78.5万元，全镇上报完成141.69万元，村级完成45.25万元，不实33.25万元；2019年村集体经济经营性收入计划数98.40万元，全镇上报完成205.87万元，村级完成22.16万元，不实76.24万元；2020年村集体经济经营性收入计划数126万元，全镇上报完成348.3万元，村级完成37.04万元，不实88.96万元。

集体经济收入是各村委会发展的瓶颈，如何发展壮大村集体经济收入，苍岭镇党委政府及各村委会一直在努力，根据审计要求，结合各村委会实际，研究制定了一村一策壮大村集体经济方案：

1. 苍岭村委会：盘活集体资产，租赁增收；搞好土地流转工作，成立种养殖协会，创办合作社等新型经营主体，增加村级集体经济收入。

2.李家村委会：盘活集体资产，搞好土地流转工作，创办合作社等新型经营主体，增加村级集体经济收入。

3.黄草村委会：通过利用好现有资源、盘活集体资产，争取项目资金、开展服务创收和招商引资等有效措施，增加村级集体经济收入。

4.智明村委会：通过利用好现有资源、盘活集成式烤房、开展服务创收和招商引资等有效措施，增加村级集体经济收入。

5.竹园村委会：盘活集体资产资源和新建的20座集成式烤房，增加村级集体经济收入。

6.石涧村委会：盘活彩票公益金等建设项目，尽快出租，形成收益，增加村级集体经济收入。

7云甸村委会：充分利用好2021年新购置的垃圾清运车、为云甸工业园区项目单位、施工单位及云甸高速路收费站开展服务创收和招商引资等有效措施，增加村级集体经济收入。

8.西云村委会：加强对水库坝塘的管理；通过利用好现有资源、盘活集体资产、争取发展村级集体经济发展项目，开展服务创收和招商引资等有效措施，增加村级集体经济收入。

以上问题已经完成整改。一是对上述固定资产重新核实登记入账，对多记入的规定资产进行了调整处理；二是对西云3个固定资产、竹园2个固定资产登记时间、数量、金额有误的，重新核实，调整相应债务；三是进一步完善固定资产账簿管理，做好资产总账、明细账、资产管理台账，更准确的反应出固定资产的增减变化情况。

三、下步工作方向

（一）完善制度建设。以审计整改为契机，对审计发现的问题，举一反三，既要治标，更要治本，通过完善内部制度建设，优化业务操作规程，强化制度执行，最大限度降低人为风险因素，切实堵住各领域各环节风险点，全面构建基金风险防控长效机制。

（二）加强财务队伍建设。组织镇代管中心和各村委会的报账员学习《财会基础知识》，学习相关专业技术，抓好业务技能培训，强化思想训练，提高财会人员的政策水平，思想素质和业务素质。

（三）加强财务管理。严格按照《会计法》和会计制度的规定，进一步加强会计工作的规范化，建立健全财务内部管理制度，按规定设置会计科目，进行账务处理。

（四）强化监管力量。完善《农村集体三资管理制度》，健全资金监管制度体系，加快形成以法治为保障，多形式检查、避免资金的体外循环。坚持党委领导、政府监管、社会监督、村组自律相结合的全方位监管格局，实现农村集体三资管理法治化、专业化、规范化、常态化。

苍岭镇人民政府

2022年3月21日